敬畏规则！从“被动应对“到“主动设计”

在经济形势不断变化的当下，税收政策的调整备受瞩目。2025年1月16日，随着国家税务总局“强基工程”阶段性成果的发布，我国税收征管格局迎来历史性转折，这场由大数据与人工智能驱动的“智慧税务“革命，正推动税收监管从“以票管税”的事后追责模式，向“以数治税“的全链条实时预警体系跃迁。

近日，深圳市金银珠宝创意产业协会(简称：宝创协)创新驱动系列活动第15期——《新公司法下珠宝企业如何控风险、拓利润》圆满举行。活动旨在探讨在智慧税务“四梁八柱”基本建成的当下，企业如何突破传统思维桎梏，在合规底线之上实现可持续发展。本次活动特别邀请了广东华商律师事务所具有税务经验的明娟律师，以法律+税务的视角，助力珠宝企业构建完善的税务风险管理体系，提升合规经营能力，在复杂多变的税务环境中稳健前行。

两组数据揭示了税收征管的深刻变革：以长三角某市为例，2024年通过数据模型自动发现的涉税问题线索同比增加217%，其中43%涉及私户收款未申报问题;在整体税收收入同比下降的背景下，个人所得税逆势上涨，更折射出征管重心向自然人税收精准化迈进的深层变革。

所谓“以数治税”，本质上是将税收监管嵌入经济行为的数字轨迹之中。税务机关依托全国统一的电子税务局平台，打通市场监管、银行、海关、电力等12个部门的涉税数据链路，构建起覆盖企业全生命周期的“数据画像”。例如，深圳某黄金加工企业曾因“提纯损耗率高达80%“的异常数据触发预警——正常工艺损耗通常不超过5%，税务人员通过调取企业原料采购发票、生产能耗记录及下游销售数据，最终查明其通过虚列研发费用套取税收优惠，涉及金额逾8000万元。

与之形成鲜明对比的是，多数民营企业仍停留在“以账查税”的被动应对阶段。“有些企业认为只要做好账本就能规避风险，却忽略了税务机关早已能通过资金流、货物流、发票流的交叉验证还原交易真相。“明娟律师指出，“特别是'两套账'问题不仅面临无限期税款追征，还可能触发逃税罪的刑事风险。”而阴阳合同更已直接定性为偷税，被写入刑法。

作为数字政府建设的重要组成部分，智慧税务体系的顶层设计已基本完成。根据公开信息，全国统一规范的电子税务局已覆盖超9600万纳税人，月均办理超3.8亿笔业务。

明娟律师表示，税收合规不是发展的枷锁，而是企业安全与竞争力的基石。“公司设立之初就应构建'税务决策——业务流——资金流——票流'四维一体的合规框架。“

架构先行，筑牢防火墙。“90%的公司股权架构都值得重做一遍。“明娟律师建议企业在设立阶段就综合考虑分红税负、股权转让成本、家族财富传承等因素，通过控股公司、有限合伙企业等工具优化税负路径。

业务重构，杜绝“两套账”。“所有经济行为发生时，税就已经产生。“明娟律师特别强调，企业需摒弃“隐匿收入""虚开发票”“等高风险操作，转而通过规范合同条款、明确交易实质、完善凭证管理实现合规。

当以数治税的浪潮席卷而来，珠宝行业乃至所有民营企业都站在了转型升级的关键节点。企业需实时监控合同签订及履行税负率、发票流向等核心指标，定期开展税务健康检查，发现问题及时整改。唯有敬畏规则、主动适配、创新管理，才能在合规的土壤中扎根生长，结出高质量发展的硕果，让企业在新时代的税务浪潮中稳健前行。